Crypto en Belasting
Wat moet je weten over vermogensbelasting op cryptovaluta?
Als je in cryptovaluta hebt geïnvesteerd, is het belangrijk om op de hoogte te zijn van de belastingregels die van toepassing zijn op je crypto-inkomsten. In dit artikel bieden wij jou een overzicht van de belangrijkste punten, zodat je je belastingaangifte nauwkeurig kunt invullen en mogelijke verrassingen kunt voorkomen.
De belastingdienst geeft voor particulieren kort de volgende informatie:
“Cryptovaluta horen tot uw bezittingen in box 3. Van uw cryptovaluta geeft u de waarde in het economische verkeer aan op 1 januari (peildatum). U hanteert daarbij de koers op de peildatum van het gebruikte omwisselplatform.”
Belangrijke datums voor 2025
- 1 januari 2024: Essentieel is het controleren van de portefeuillewaarde/walletwaarde op 1 januari van het jaar van de belastingaangifte. Voor de opgave van je inkomstenbelasting over het belastingjaar 2024 dien je de waarde per 1 januari 2024, om 0:00 uur, te gebruiken. Voor Nederlandse beurzen, zoals Bitvavo, verloopt dit proces vrij eenvoudig. De waarde van je portefeuille op 1 januari kun je nauwkeurig bepalen aan de hand van de grafiek van je portefeuille. Bij gebruik van een hardware wallet is dit ook eenvoudig terug te vinden in je dashboard.
- 1 maart 2025: Startdatum voor belastingaangifte via MijnBelastingdienst op belastingdienst.nl.
- 1 mei 2025: Indien je een brief van de Belastingdienst hebt ontvangen voor belastingaangifte, zorg ervoor dat deze vóór 1 mei is ingediend.
- 14 juli 2025: Geen brief van de belastingdienst ontvangen? Moet je meer dan €49 betalen? Doe dan alsnog aangifte voor deze datum. Bedragen onder de €49 worden door de belastingdienst kwijtgescholden. Je kunt een boete krijgen wanneer de belastingdienst na deze datum jou vraagt aangifte te doen.
Overweeg je ADA te kopen? Dit kan via Bitvavo, het Nederlandse cryptocurrency handelsplatform waarbij je nu een welkomstbonus ontvangt in de vorm van €10.000 euro vrij van handelskosten.
Hoe wordt cryptovaluta belast in Nederland?
Vermogensbelasting op cryptovaluta
Je cryptovaluta vallen onder de categorie “Beleggingen en andere bezittingen” en dragen bij aan je vermogen in box 3.
Op je voorlopige aanslag 2025 wordt het box 3-inkomen over 2024 berekend volgens de recente wetgeving. De Belastingdienst neemt hierbij de werkelijke verdeling van je vermogen in overweging. De berekening maakt gebruik van fictieve rendementspercentages, die zijn gebaseerd op de gemiddelde rendementen per vermogenscategorie.
Voor 2024 gelden de volgende rendementspercentages:
- Banktegoeden: 1,44%
- Beleggingen en andere bezittingen (incl. crypto): 6,04%
- Schulden: 2,61%
Wil je weten hoe deze percentages worden toegepast? Bekijk dan de rekenvoorbeelden op de website van de Belastingdienst.
Vrijstelling box 3 vermogensrendementsheffing
Voor het jaar 2024 ligt het heffingsvrije vermogen op € 57.000 per persoon en € 114.000 voor fiscale partners. Dit betekent dat alleen het deel van je totale vermogen boven deze grens wordt belast. Dit geldt niet alleen voor cryptovaluta, maar voor al je bezittingen in box 3, zoals spaargeld, beleggingen en tweede woningen. Het belastingtarief in 2024 voor box 3 op het inkomen uit vermogen bedraagt 36%.
Inkomstenbelasting op cryptovaluta
Als je crypto hebt verdiend door werk, dan ben je onderhevig aan inkomstenbelasting. Wanneer je loon van je werkgever ontvangt in cryptocurrency dan moet jouw werkgever de cryptovaluta omrekenen in euro’s bij het ontvangen hiervan.
Het tarief voor jouw inkomstenbelasting varieert, afhankelijk van of je de AOW-leeftijd hebt bereikt. Zorg ervoor dat je deze inkomsten correct aangeeft, aangezien de Belastingdienst de mogelijkheid heeft je cryptovaluta te traceren.
Verschillende soorten crypto transacties en belastingen
- Bij het kopen en verkopen van crypto zijn er geen directe belastingen, maar vermogensbelasting is van toepassing.
- ICO’s worden belast als crypto-naar-cryptohandel en moeten worden aangegeven in Box 3: Sparen & Beleggen.
- Geen extra belastingen bij het gebruik van crypto voor aankoop van goederen of diensten. Uiteraard betaal je btw over je aankoop.
- Handelskosten in crypto en overdrachten tussen eigen portefeuilles zijn niet belastbaar.
- NFT’s vertegenwoordigen unieke digitale activa, zoals kunstwerken, op blockchaintechnologie. In termen van vermogensbelasting geldt doorgaans een vrijstelling voor kunst, tenzij het als investering wordt beschouwd. Toch is het waarschijnlijk dat de Nederlandse Belastingdienst de meeste NFT’s als investering zal beschouwen, gezien hun fluctuerende marktwaarde en handelskenmerken, wat mogelijk aangifte vereist.
- Bij het staken van je ADA, delegeer je ADA aan de stakingpool om transacties te verifiëren en word je gecompenseerd met stakingsbeloningen/ rewards. Net als bij een airdrop zijn er momenteel geen concrete regels. Wel behoort het tot het normale vermogensbeheer en wordt het belast als vermogen, waardoor stakingsbeloningen in Box 3 vallen.
Meer informatie over staken vind je in onze stakingsgids.
Niet aangeven van jouw cryptocurrency bij de belastingdienst
Indien je per ongeluk of opzettelijk verzuimd hebt je cryptovaluta aan te geven, is het van essentieel belang om de situatie onmiddellijk recht te zetten. Als de Belastingdienst concludeert dat je vermogen in Box 3, waaronder cryptovaluta, niet is opgegeven, loop je het risico op een boete.
Conclusie
Blijf op de hoogte van de belastingregels met betrekking tot cryptovaluta in Nederland. Zorg ervoor dat je alle transacties nauwkeurig documenteert en overweeg professioneel advies om je belastingaangifte correct in te dienen. Houd er rekening mee dat belastingregels kunnen veranderen, dus blijf alert op updates van de Belastingdienst. Een juiste aanpak van je crypto-belastingen is essentieel voor een probleemloze belastingaangifte en daarbij voorkom je gedoe achteraf.
Disclaimer: Dit artikel is uitsluitend bedoeld voor informatieve doeleinden en vormt geen juridisch, financieel of fiscaal advies. Hoewel we streven naar nauwkeurigheid, kunnen we de actualiteit niet garanderen. Raadpleeg een gekwalificeerde belastingadviseur voor advies op maat. Cardano Nederland en de auteur aanvaarden geen aansprakelijkheid voor directe of indirecte schade door het gebruik van deze informatie. Gebruik op eigen risico; controleer regelmatig de meest recente belastinginformatie en zoek professioneel advies voor actuele wet- en regelgeving met betrekking tot crypto-belastingen in Nederland.
